2018年1月8日，A公司购入B公司2017年1月1日发行的债券，面值100万元票面利率为5%，利息按年支付。A公司将其划分为交易性金融资产，支付价款106万元（其中包含已到付息日尚未领取的利息5万元》，另支付交易费用1万元，2018日2月8日A公司收到购入时包含利息5万元。2018年6月30日，该债券的公允价值为97万元，2018年12月31日，该债券的市价为107万元，2019年2月8日，收到公司支付债券利息5万元。2019年3月23日A公司出售全部该债券，实际收到10万元。要求：编制A公司会计分录。

Lyle

职称：注册会计师

2020-07-21 18:17

2018年1月8日
借：交易性金融资产——成本 101
       应收利息    5
    投资收益       1
    贷：银行存款  107
2018日2月8日
借：银行存款 5
   贷：应收利息 5
2018年6月30日
借：公允价值变动损益  4
贷：交易性金融资产——公允价值变动 4
2018年12月31日
借：交易性金融资产——公允价值变动 10
    贷：公允价值变动损益  10
2019年2月8日
借：应收利息 5
    贷：投资收益 5
借：银行存款 5
    贷：应收利息 5
2019年3月23日
借：银行存款 10
      投资收益   97
    贷：交易性金融资产——成本  101
                                   ——公允价值变动 6

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