老师这题之前贷方应退回成本是360件的，后来结转冲回应退回成本是300件的，那60件还在贷方，不作处理吗？

枫叶 追问

2020-07-22 07:38

是的，这个应退回成本的处理不懂，但是我感觉之前借方有360的应退回成本，以后实际发生退回300见，贷方充了应退回成本300件的，那借方60的应退回成本不管吗？

燎原老师 解答

2020-07-22 07:45

如果是18年12月31日对退货率重新估计，根据退货率变动情况计提预计负债。如果已经过了退货期，要把以前计提的预计负债等项目做反方向冲减即可。

枫叶 追问

2020-07-22 07:47

应退回成本和实际退回时反向冲的实际成本不一致，怎么处理

燎原老师 解答

2020-07-22 07:48

不一致的情况是指什么。

枫叶 追问

2020-07-22 07:48

预计负债充回了，但是贷方的应退回成本按实际充的

枫叶 追问

2020-07-22 07:49

预计应退回成本360件，实际退回300件，应退回成本结转了300件，那60件没处理

燎原老师 解答

2020-07-22 07:52

这个过程涉及两项会计分录，一项是反方向冲减预计负债和对应的收入。一项是反方向冲减应收退货成本和对应的库存商品。两个都是当时怎么计提的，怎么反方向冲减。

枫叶 追问

2020-07-22 08:00

你看这道题。应退回成本最后贷方有余额

枫叶 追问

2020-07-22 08:02

应退回成本当时估计的多，实际发生的少，冲回的也少，不一样

燎原老师 解答

2020-07-22 18:41

你好，你发的图片次序方面不方便看。我在网上找了一个跟这个类似题目，这个会计处理比较清晰。你看看