老师，公司向银行贷款的利息支出收到的专票可以进行抵扣吗？

不会游泳的鱼 追问

2020-07-22 09:23

那银行也是不能开具专票的是吧？

郭老师 解答

2020-07-22 09:32

可以开
没有禁止开

不会游泳的鱼 追问

2020-07-22 09:38

那开了也不能抵扣也没用啊，如果不开票我们可以凭银行回单流水做费用？企业所得税可以进行扣除？

郭老师 解答

2020-07-22 10:07

是的
不允许抵扣的

不会游泳的鱼 追问

2020-07-22 10:09

能看一下我的问题？老师上面有2个问题

郭老师 解答

2020-07-22 10:59

第一个开了也不能抵扣
第二个没有发票不能抵扣所得税

不会游泳的鱼 追问

2020-07-22 14:18

意思是开普票啦？全部利息都可以税前扣除是吧

郭老师 解答

2020-07-22 14:26

你好
开普票的可以
利息抵扣所得税看你们股东投资款到账了的可以

不会游泳的鱼 追问

2020-07-22 14:52

我们实缴资本没有完全到位，怎么个抵扣法？为什么和我投资款到没到账有关系？

郭老师 解答

2020-07-22 15:07

根据《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函〔2009〕31号)规定,关于企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出扣除问题,根据《企业所得税法实施条例》第二十七条规定,凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算应纳税所得额时扣除。
具体计算不得扣除的利息,应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期,每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算。公式为:企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额;该期间借款额。

不会游泳的鱼 追问

2020-07-22 15:19

能通俗说一下？我们现在实收资本是认缴的，向银行借100万，利息4万，能税前扣除多少？举例说明一下

郭老师 解答

2020-07-22 15:22

你好
你的投资款到了多少的

不会游泳的鱼 追问

2020-07-22 15:31

实收资本实缴0.21%

郭老师 解答

2020-07-22 18:02

你好
4万*0.79%*注册资本/100万
安这个的

不会游泳的鱼 追问

2020-07-23 09:08

这个计算公式得出的数据是不能进行税前抵扣的金额还是能抵扣的金额？