这个是17年的。我们公司挂账的一个未付款应付账款19万。税局现在要我们调整17年所得税，这笔作为营业外收入补缴所得税和滞纳金、

leshion 追问

2020-07-22 14:23

就是我们17的收到了供应商的票，已经确认了成本了，但是还有9万未付，稽查局认为这个9万确定为营业外收入，调增17年的企业所得税。然后我们交款了，滞纳金也交了，但是怎么做账呢

朴老师 解答

2020-07-22 14:31

借营业外支出贷银行存款
借所得税费用贷应交所得税
借应交所得税贷银行存款

leshion 追问

2020-07-22 14:33

老师你理解错了吧

leshion 追问

2020-07-22 14:34

就是我们17年收到了供应商的票，已经确认了成本了，但是还有9万未付，稽查局认为这个9万确定为营业外收入，调增17年的企业所得税。然后我们交款了，滞纳金也交了，但是怎么做账呢

leshion 追问

2020-07-22 14:35

是要我们调整以前年度的。你这个不是直接调整了当期的？

朴老师 解答

2020-07-22 14:43

1.借：以前年度损益调整-营业外收入

贷：银行存款
相应的所得税调整

2.借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整--所得税费用

3、将以前年度损益调整科目余额转入未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整--本年利润

4、净利润减少，冲回盈余公积

借：盈余公积

贷：利润分配--未分配利润

leshion 追问

2020-07-22 14:46

那个是账面有挂帐的，应该是借:以前年度损益调整-营业外收入 贷:应付账款吧

leshion 追问

2020-07-22 14:50

第三步这里应该是对应前面2步，3、将以前年度损益调整科目余额转入未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整--营业外收入
 借：以前年度损益调整--所得税费用
贷：利润分配-未分配利润
的吧？

朴老师 解答

2020-07-22 14:58

可以，都是一样的，你可以按照你的习惯调整一下

leshion 追问

2020-07-22 14:59

第四步，不太明白
涉及都盈余公积的？

朴老师 解答

2020-07-22 15:05

如果你么有涉及可以不做的