老师您好，我想问下我收到一份工程材料发票付款，发票还没有认证抵扣，会计分录做的是，借:工程施工材料费，应交税费待认证进项税，那我这张发票认证后会计分录要怎么做，还要做转出吗？

cbj 追问

2020-07-22 17:05

老师麻烦帮我看下从开发票、收到材料发票认证抵扣到付税款的会计分录有没有错漏的：1、开发票：借：应收账款 10万 ，贷：主营业务收入9.2万 应交税费-应交增值税-销项税额0.8万 。 2、收到材料发票付款：借：工程施工-材料费 7.3万 应交税费-待认证进项税0.7万，贷：银行存款8万。 3、认证发票抵扣：借：应交税费-应交增值税-进项税额0.7万，贷：应交税费-待认证进项税0.7万。 4、转出应交增值税：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税0.1万，贷：应交增值税-未交增值税0.1万。麻烦了

bamboo老师 解答

2020-07-22 17:23

还没有结转主营业务成本哈
缴纳税金的分录也没有写

cbj 追问

2020-07-22 17:30

1、结转主营业务成本是，借:主营业务成本，贷:工程施工—材料费。2、缴纳税金是，借:应交税费—未交增值税0.1万，贷:银行存款0.1万。是这样吗？这样关于这笔账的整个会计分录完整了吗？

bamboo老师 解答

2020-07-22 19:05

是的 这样就是完整的分录

cbj 追问

2020-07-23 09:53

老师，发票抵扣联是放在哪笔会计分录当附件？

bamboo老师 解答

2020-07-23 10:02

发票抵扣联可以放在进项税额凭证做附件 或者单独保管