老师，施工方中工程已结算的合同价款中扣留3%作为质保金，一年以后，未出现质量问题，如期返还质保金并开具发票，问什么时候确认收入，什么时候交企业所得税？帮我列一下会计分录？

老师，施工方中工程已结算的合同价款中扣留3%作为质保金，一年以后，未出现质量问题，如期返还质保金并开具发票，问什么时候确认收入，什么时候交企业所得税？帮我列一下会计分录？

答： 你好，同学。 你这收入应该是在完工的时候就确认的，只是后面才开票。 借 主营业务成本 工程施工 合同毛利 贷 主营业务收入 借 应收账款 贷 工程结算 你这所得税也是完工时就要交纳的

是否开具发票就要确认企业所得税收入？

答： 不一定，例如提供的劳务没有完成并且没有跨年，就不需要确认收入。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

建筑行业2020年所得税根据完工进度确认了收入，而增值税未确认收入。2021年甲方开发票确认了收入。问如何能把2020已确认所得税利润抵扣回来，会计分录什么样？

答： 借递延所得税资产 贷所得税费用