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王老师1

职称： 会计从业资格

2020-07-23 10:18

答案是D对吗？
2018年初递延所得税资产账面余额30万，对应可抵扣暂时性差异为200万，这200万由于2019年税率变更要增加递延所得税资产200*（25%-15%）=20
2018年发生可抵扣暂时性差异5000*2%=100万，发生递延所得税资产100*25%=25
所以总共是45

十月 追问

2020-07-23 10:40

是的，答案是45，老师分析得很详细，答案解析太简单看不明白了，经老师的分析一下就明白了。谢谢老师

王老师1 解答

2020-07-23 10:41

不客气的，有问题再咨询

十月 追问

2020-07-23 10:44

还有一点是求的是2018年的递延所得税资产，为什么用2019的税率

十月 追问

2020-07-23 10:45

如果在2018年抵扣，用的就是2018年的15%

王老师1 解答

2020-07-23 10:45

递延所得税资产看的是未来，所以要用未来的税率，不然就不叫递延所得税啦
当期所得税才是用现在的税率

十月 追问

2020-07-23 10:49

明白了，谢谢老师

王老师1 解答

2020-07-23 10:50

不客气，教学相长共同进步

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答案是D对吗？ 2018年初递延所得税资产账面余额30万，对应可抵扣暂时性差异为200万，这200万由于2019年税率变更要增加递延所得税资产200*（25%-15%）=20 2018年发生可抵扣暂时性差异5000*2%=100万，发生递延所得税资产100*25%=25 所以总共是45
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