老师，这道题没有实际利率，怎么计算累计投资收益？

朱小慧老师 解答

2020-07-23 10:53

会计分录  
确认成本  借：债券投资—成本 2400    
               贷：银行存款 2124
                   债券投资-利息调整 276
第一年确认利息 借：应收利息 120
                债券投资-利息调整
              贷：投资收益 
第二年确认利息  借：应收利息 120
               债券投资-利息调整
            贷：投资收益 
因为确认成本的时候利息调整在贷方  确认投资收益的时候利息调整会在借方
2年到期  确认利息时  借方确认的利息调整的和（确认利息时）=贷方的利息调整（确认成本分录的）=276
276+240（两年的利息120*2）=516

叶子 追问

2020-07-23 10:54

老师能把做题思路说下吗？谢谢

朱小慧老师 解答

2020-07-23 10:58

投资收益 =应收利息+或-债券投资—利息调整（本题是加）  
债券投资—利息调整虽然每年的金额不能确定 但是总额可以确定
债券投资—利息调整总额是确认成本时的利息调整的数额 因为债券到期债券的账面价值等于面值，利息调整余额为0  借贷方相等