老师好，我今年补申报的往年土地税，并且还要去更改往年度报表，报表调整中土地税直接加在营业税金及附加吗，滞纳金填营业外支出栏吗？我这个月做得以前年度损益调整科目

杏子 追问

2020-07-23 11:36

谢谢老师，现在涉及到要去改之前的年度报表，我是填调减这栏还是直接再主表营业税金及附加和营业外支出这栏填数据呢

江老师 解答

2020-07-23 11:37

如果是填写调减的数据，最好不用去更正的。这个没有几个钱，小心税务稽查

杏子 追问

2020-07-23 11:39

有十几万呢，就是税务要求更改前面的报表，所以不知道填哪栏合适点

江老师 解答

2020-07-23 11:40

你是需要调减申报吗?

杏子 追问

2020-07-23 11:46

我这个月做的以前年度损益调整科目，借 以前年度损益调整 20万 贷应交税费土地税15万  贷 营业外支出5万
借 利润分配未分配利润20万 贷以前年度损益调整20万  
借应交税费土地税15万 营业外支出5万  贷银行20万

这个月这样做的科目对吗？主要去调往年报表数据填哪栏？是直接在调减那栏还是填营业税金及附加和营业外支出这栏填数据？感谢

江老师 解答

2020-07-23 11:47

你应该是交的土地使用税吧，不是交的土地增值税吧?

杏子 追问

2020-07-23 11:47

是的，我简写了

江老师 解答

2020-07-23 11:48

上面的科目处理是正确的。

杏子 追问

2020-07-23 11:49

我现在要去改原来的年报，数据填哪里合适点？

江老师 解答

2020-07-23 11:51

计入调减处理。至于罚款及滞纳金，这个是完税凭证中自动计算，与申报表无关。

杏子 追问

2020-07-23 11:55

意思是滞纳金可以做入今年吗，如果记入调减处理，这个数据没有到营业税金及附加这个科目中去呀

江老师 解答

2020-07-23 11:58

是的，滞纳金是计入营业外支出，做在今年，不影响今年的本年利润的数据，因为企业所得税汇算清缴时，营业外支出的金额不能在企业所得税税前列支。

杏子 追问

2020-07-23 12:00

好的，谢谢老师，前面报表直接填营业税金及附加可以吗？

江老师 解答

2020-07-23 12:01

前面的报表直接填税金及附加。
注：营业税金及附加，最新的科目是税金及附加。