小规模餐饮企业，免征增值税。第二季度缴纳了增值税和城建税及附加，现在税局需要我们做抵税处理。请问，多交的城建税及附加如何做分录呢？

雨蓝默 追问

2020-07-23 13:56

你这样的分录不对啊。现在多交的城建税及附加，我们要在账上消去的，税金及附加这个科目不能有金额，因为免征增值税不会出现城建税及附加。

maize老师 解答

2020-07-23 14:01

你这个多交，目前只做这个借应交税费，应交附加税，贷银行，

maize老师 解答

2020-07-23 14:01

后续交附加税抵减附加税就做附加税计提，

maize老师 解答

2020-07-23 14:01

应交税费 借方表示是多交，那这个出现是应交税费负数

maize老师 解答

2020-07-23 14:02

我后面写抵减，这个后续抵减做

雨蓝默 追问

2020-07-23 14:12

6月时，借:税金及附加，贷:应交城建税及附加。7月时冲销，借:应交城建税及附加，贷:税金及附加。多交城建税时，借:应交城建税及，贷:银行存款。9月时有税金及附加，再做，借:应交城建税及附加，贷:税金及附加。对吗

maize老师 解答

2020-07-23 14:21

不是，借:税金及附加，负数 贷:应交城建税及附加 负数， 9月需要 交抵减做借税金及附加 贷应交城建税及附加