送心意

朴老师

职称会计师

2020-07-23 14:32

你好,需要先计提的哦。1.计提工资

借:××费用(管理/销售等) 
贷:应付职工薪酬——工资 

2 计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)  
贷:应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借:应付职工薪酬——工资 
贷:其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金/银行存款或现金 

4 上交杜保 

借:应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷:银行存款或现金

李言言 追问

2020-07-23 15:49

代扣代缴水电费呢

朴老师 解答

2020-07-23 15:53

代缴的时候
借其他应收款贷银行
发工资的时候
借:应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
其他应收款(水电费的金额
贷:银行存款或现金

老师:你好!
         请问为员工发放工资是代扣代缴水电费,社保、个人所得税该如何作分录,需要先计提吗?
知识扩展:个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家,1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税,到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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