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阎老师

职称： 中级会计师

2020-07-23 17:53

根据国家税务总局公告2012年第24号及国家税务总局公告2015年第88号的规定，企业应在货物报关出口之日（零税率应税服务为财务作销售收入之日）次月至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理出口退（免）税申报，逾期的，企业不得申报退（免）税。逾期未申报的，可在5月30前纳税申报期内申报免税；未申报的，需要在6月30前纳税申报期内按征税政策申报。
办理退税的时候，借：应交税费-增值税（进项），贷：应交税费-出口退税。
退税通过以后，借：贷：应交税费-出口退税，贷：其他应收款-出口退税。
收到退税，借：银行存款，贷：其他应收款-出口退税。
办理退税一般需要报关单的退税联，进项税发票的抵扣联等，具体可以咨询当地税务机关。

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根据国家税务总局公告2012年第24号及国家税务总局公告2015年第88号的规定，企业应在货物报关出口之日（零税率应税服务为财务作销售收入之日）次月至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理出口退（免）税申报，逾期的，企业不得申报退（免）税。逾期未申报的，可在5月30前纳税申报期内申报免税；未申报的，需要在6月30前纳税申报期内按征税政策申报。 办理退税的时候，借：应交税费-增值税（进项），贷：应交税费-出口退税。 退税通过以后，借：贷：应交税费-出口退税，贷：其他应收款-出口退税。 收到退税，借：银行存款，贷：其他应收款-出口退税。 办理退税一般需要报关单的退税联，进项税发票的抵扣联等，具体可以咨询当地税务机关。
2020-07-23 17:53:00
借其他应收款——出口退税款贷应交税费——应交增值税(出口退税)
2019-04-27 16:27:11
外贸公司出口退税账务处理： 1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定 出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。 2、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （1）购进出口货物时， 借：库存出口商品 应交税金—应交增值税（进项税金） 贷：银行存款（应付账款） （2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 借：主营业务成本（征退税差额） 应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税（进项税转出） —应交增值税（出口退税） （3）收到出口退税款， 借：银行存款 贷：应收出口退税 3、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退税款 借：应收出口退税（消费税） 贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（消费税）
2019-07-12 10:26:02
你好参考下截图，也可以直接去看课程，真账实操 进出口有那个账务处理，你可以去参考下
2021-07-31 13:38:04
同学你好 一、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品       应交税费—应交增值税（进项税额）       贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等        贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本        贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额）        贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税）        贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款        贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税）        贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款        贷：应收出口退税（消费税）
2021-04-07 14:48:14
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