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宇飞老师

职称： 中级会计师,税务师,注册会计师

2020-07-23 23:27

你好，这个题目的意思是房地产开发企业在计算增值税的时候可以按照销售收入扣除土地款后的差额进行征税，相当于差额征税，所以这边土地成本对应可以抵扣的销项税额为396.33，同时这个抵减的销项税额是来自土地成本，所以要抵减土地成本，这边一开始按照12000的全额确认了土地的主营业务成本，所以下面的分录才有借方的销项税额抵减396.33，同时确认贷方的主营业务成本396.33，剩下的就是收取款项的分录，就是收取29000，对应的不含税收入就是29000/1.09=26605.5，销项税额为2394.5，借方计入银行存款29000.

21年税务师取证 追问

2020-07-24 05:49

为什么12000全部做成本不是4800是土地成本

宇飞老师 解答

2020-07-24 05:57

这个确实有问题，实务中这个土地成本在竣工要先全部和其他成本一起先确认为开发产品，然后销售多少波比例结转成本。

21年税务师取证 追问

2020-07-24 05:58

你的意思答案错了？

宇飞老师 解答

2020-07-24 06:09

对，有问题，这边也不是直接主营业务成本，要计入开发成本

宇飞老师 解答

2020-07-24 06:11

感觉这个题不严谨，房租建造怎么可能只有土地成本，而且应该按照销售面积结转成本的

宇飞老师 解答

2020-07-24 06:12

不过题目的关注点应该还是销售税额差额征税这个东西，重点掌握这个。

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相关问题讨论
你好，提问时要把题目一起放上来，这样熟悉对应知识点的老师才能接手的
2022-04-11 12:21:44
同学你好！写好后上传
2021-12-11 20:39:25
同学您好！本题分录如下: 借:固定资产9200 贷:银行存款9200 借:其他应收款5000 贷:递延收益5000
2020-07-11 18:08:36
您的题目呢？请发一下
2020-06-29 16:28:22
您好 1.借应收票据60800 贷主营业务收入53805.31 应交税费-应交增值税（销项税额）6994.69
2020-06-04 20:08:36
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