我是小规模纳税人，2020年第二季度开具了增值税普通发票20.2万元。利润总额是3000元，请问企业所得税怎样计算？需要交多少企业所得税？

一辈子的幸福 追问

2020-07-25 07:07

小微企业标准是什么？

bamboo老师 解答

2020-07-25 07:08

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

一辈子的幸福 追问

2020-07-25 07:24

我们只是个门市部，上述的小微企业要求没有达到，应该怎样计算企业所得税？

bamboo老师 解答

2020-07-25 07:38

您是门市部 应该达到了吧 资产总额 人数 利润总额 跟上面的相比不超过就是啊

一辈子的幸福 追问

2020-07-25 08:12

没有超过上面的比例，

一辈子的幸福 追问

2020-07-25 08:12

小微企业100万以下是百分之五，一百万到三百万是百分之十

一辈子的幸福 追问

2020-07-25 08:13

这个是我在税局的朋友给我说的关于企业所得税的计算

bamboo老师 解答

2020-07-25 08:17

是的 小微企业这样计算正确的
3000*0.25*0.2=150元

一辈子的幸福 追问

2020-07-25 08:24

好的，我知道了，谢谢

bamboo老师 解答

2020-07-25 08:24

不客气哈 欢迎有疑问继续咨询

一辈子的幸福 追问

2020-07-25 08:41

不好意思，再问最后一个问题：是不是利润总额只要有一块钱就要给交相应的企业所得税？

bamboo老师 解答

2020-07-25 08:41

是的 只要有利润 就需要计算缴纳企业所得税