老师，一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税，按2%的预征率在劳务发生的当地预缴税款后，按哪个税率开具建筑服务发票？

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-07-25 16:43

您好
还是按照9%税率开具发票哈

匡匡追问

2020-07-25 16:46

老师，纳税申报的时候怎么申报？预缴的税金要扣除吗？

bamboo老师解答

2020-07-25 16:49

《增值税纳税申报表附列资料（四）税额抵减情况表》要填写
填报本表的纳税人，填报第4列“本期实际抵减税额”前，应将第3列“本期应抵减税额”与主表中本期应纳税额相比较，将两者中的较小者填入第4列“本期实际抵减税额”。如果主表中应纳税额较小则填写应纳税额，并将差额填写在第5列“期末余额”中。

三、应当注意主表第28行“①分次预缴税额”的填报方法

（一）应当填报《增值税纳税申报表附列资料（四）税额抵减情况表》的纳税人

应当填报附列资料（四）的纳税人，主表第28行“分次预缴税款”的数据，应当与附列资料（四）第4列“本期实际抵减税额”相等。