老师，请问这个负债的计税基础中，对于销售商品提供售后服务确认的预计负债，税法规定据实扣除，可是这个为什么这个售后费用今年没发生，计税基础也为0？

初学者www 追问

2020-07-27 14:06

可是注会书上，写着当年度没发生任何保修支出，按照税法规定，与产品售后服务相关的的费用在实际发生时允许税前扣除，但是书上当年就扣掉了，计税基础为就为0了

小菲老师 解答

2020-07-27 14:09

同学，你好
负债计税基础的定义=账面价值—未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额
这个定义你清楚吗？

初学者www 追问

2020-07-27 14:11

不太清楚啊，感觉挺懵的

小菲老师 解答

2020-07-27 14:15

同学，你好
比如预计负债100
计税基础100-100=0
第一个100是账面价值
第二个100是未来税前可扣除的金额

初学者www 追问

2020-07-27 14:20

老师，负债的计税基础和资产的计税基础一样么？我感觉计税基础这个词挺难理解的，学CMA的时候也没有计税基础这个词，感觉好懵，好繁琐啊。

小菲老师 解答

2020-07-27 14:23

同学，你好
不一样
资产的计税基础，某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的总金额

初学者www 追问

2020-07-27 14:27

这个金额一般是指折旧，摊销么？

小菲老师 解答

2020-07-27 14:28

同学，你好
固定资产，无形资产，一般是折旧，摊销