老师您好，我公司交失业保险时多交了公司部分费用，多交的费用可挪至下月个人部分费用，下月可不交失业个人部分费用，我要怎么做这个月和下月的账务处理呢？

亦可强大 追问

2020-07-27 09:56

正常做是怎样呢？

小云老师 解答

2020-07-27 09:57

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金