送心意

许老师

职称注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师

2020-07-27 14:21

调整后的净利润=50-100*(1-25%)=-25万元
是这样计算的哦

呆呆up 追问

2020-07-27 14:28

那不考虑所得税利润调减100考虑所得税利润调减75,可以这样理解吗

许老师 解答

2020-07-27 14:31

嗯嗯,是这样的哦。
一般题目中给了所得税税率,都是要考虑的哈

呆呆up 追问

2020-07-27 14:40

老师,那为什么考虑递延所得税跟不考虑会差25,那个25去哪里了

许老师 解答

2020-07-27 14:45

这个也考虑的呀
刚合并时
借:存货   100   贷:资本公积    100
借:资本公积   25     贷:递延所得税负债   25

呆呆up 追问

2020-07-27 15:00

所有的分录就是
借:存货100  贷:资本公积75递延所得税负债75
借:营业成本100贷:存货100
借:递延所得税负债25贷:所得税费用25
到最后存货递延所得税负债都没有余额了,只剩资本公积75营业成本100所得税费用25
营业成本100和所得税费用25相当于转入未利润分配75,最后资本公积75未分配利润年初借方75,所有者权益内部一增一减

呆呆up 追问

2020-07-27 15:02

那有没有所得税对合并报表净利润影响不一样,不考虑所得税净利润调减100考虑所得税净利润只调减75,还是有点晕,为什么所得税会造成这种差别

许老师 解答

2020-07-27 15:03

嗯嗯,是的呀  这些是抵消分录   编制合并底稿时用的

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不是看净利润这个,看的是二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。   上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。   从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:   季度平均值=(季初值+季末值)÷2   全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4   年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2020-03-27 14:19:04
调整后的净利润=50-100*(1-25%)=-25万元 是这样计算的哦
2020-07-27 14:21:45
应纳企业所得税=收入*净利润率*25%,所以应纳企业所得税费用=收入*4%*25%=0.1*收入。如果应纳所得税额>300万,收入大于3000万。
2023-03-27 09:49:18
您好: 通常是这样理解,请问具体是什么问题呢。
2018-10-18 11:11:56
你好 营业利润=60万—30万%2B0.5万—0.4万—1万—3.2万—6.9万—1万%2B2万 利润总额=60万—30万%2B0.5万—0.4万—1万—3.2万—6.9万—1万%2B2万%2B5万—3万 净利润=(60万—30万%2B0.5万—0.4万—1万—3.2万—6.9万—1万%2B2万%2B5万—3万)*(1—25%)
2020-06-28 14:37:17
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