老师，我想问一下公司向个人借款，给个人支付的借款利息要帮个人代扣个人所得税么？

Memory 追问

2020-07-27 14:36

这个无论个人借款利率有没有超过银行贷款利率都是需要缴纳个人所得税么？那公司如果说支付的利率高于银行利率的利息部分是不是不能税前扣除，汇算清缴的时候要调整过来？

maize老师 解答

2020-07-27 14:42

是的，是的，需要纳税调增，高出部分

Memory 追问

2020-07-27 14:51

如果说借钱给公司的人是公司的股东，该怎么处理呢？

maize老师 解答

2020-07-27 14:55

有利息是一样的处理这个，

Memory 追问

2020-07-27 14:57

不用按关联方的利息支出税前扣除标准来么

maize老师 解答

2020-07-27 15:06

不好意思，需要考虑，《关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》国税函[2009]777号：

一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。

《国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》财税〔2008〕121号：

一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：

（一）金融企业，为5：1；

（二）其他企业，为2：1。需要考虑借款利率是否高于金融企业同期同类贷款利率，同时需要关注关联方借款2：1的债资比例限制，但如果能按有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，可不受债资比例限制。

Memory 追问

2020-07-27 16:25

老师，还想问一下，我们公司向股东借的款刚开始是借的短期借款可以调整为长期借款么？我们可不可以把股东转到公司的款当往来款，这样公司不支付利息给股东，股东也不需要缴纳个税了

maize老师 解答

2020-07-27 16:30

不是，这个只能做其他应付款不能做短期借款和长期借款，和金融机构或者是银行借款才可以挂这个 ，我们可不可以把股东转到公司的款当往来款，这样公司不支付利息给股东，股东也不需要缴纳个税了 可以，可以无偿借款，

Memory 追问

2020-07-27 16:34

那如果说这往来款金额很大，一直也没付回股东，金额越来越大，这样的话对于公司也有很大风险吧

maize老师 解答

2020-07-27 16:48

投资款到账吗，到账之后借款很大税局怀疑是不是老板有小金库，要不咋会一直有转过来借款，