老师，我们账上有80万的固定资产，实际固定资产有些已经折旧完，也报废不在了。我想问这个应该怎么处理？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-07-27 14:34

1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）

贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）

兰兰追问

2020-07-27 14:50

老师，比如一项资产原值是2万，已经折旧2万，没有残值，分录应该怎么做？我没有太明白你发，麻烦你再详细帮我解答一下

maize老师解答

2020-07-27 14:55

借：累计折旧 2万

贷：固定资产原值，2万

兰兰追问

2020-07-27 15:10

这样做的处理意思是，账上和实物都已经不存在了，清理完了，是这样吗？

maize老师解答

2020-07-27 15:14

是的，是的，是的，是的，没有清理费用话，啥都没有话，

兰兰追问

2020-07-27 15:14

好的，谢谢老师

maize老师解答

2020-07-27 15:23

好的我先回复别的学员了

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