老师好，我想咨询一下，总公司和独立核算的分公司企业所得税如何纳税？是要汇总缴纳还是分公司独立核算缴纳所得税？税率的问题？分公司可以按照总公司税率缴纳所得税嘛？

森林老师

职称：中级会计师

2020-07-27 15:27

同学，您好，总分公司是要进行所得税的汇算清缴，每个季度总公司会做所得税的汇算，然后把分配的比例和应该缴纳的所得税下发给每个分公司，分公司用总公司分配的比例和数据，直接填写所得税申报表最下面的的分配比例和所得税申报金额就可以了。分公司相对是很简单的。

秋秋追问

2020-07-27 15:32

老师好，这个分配比率可以任意分嘛？就比如说，总公司是小微企业所得税税率5%，分公司是25%，总公司汇总核算需要缴纳100万，只有一个分公司，这个缴纳比例怎么分配？

森林老师解答

2020-07-27 15:38

不是的，同学，总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例。你可以看一下这个文件《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>》(国家税务总局公告2012年第57号)

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