请问，小规模纳税人去税务局代开的专票，他的销项税额是星号键，代表不用交增值税，那这个增值税就要转到营业外收入，那增值税转到营业外收入的话，那还要做计提附加税的分录吗

蓝天白云 追问

2020-07-27 15:57

他是代开增值税发票，能后税额哪里没有，只是个星号键，这个是不是不用把增值税转到营业外收入吗，附加税也不用计提吗

森林老师 解答

2020-07-27 15:58

对的，同学，这样理解就对了。

蓝天白云 追问

2020-07-27 16:02

1.是不是销项税额免了，把他转到营业外收入的，那附加税就是不用计提的。

2.那代开税额是免得，不存在增值税转营业外收入，那分录怎么做呀，比如代开2万专票。

森林老师 解答

2020-07-27 16:04

借，银行存款2万，贷，收入2万  就可以了。不用体现税了，因为就不存在。

蓝天白云 追问

2020-07-27 16:10

谢谢老师，我忘记说了，公司是属于民办非企业，就是那种非营利的公司，他也是这样做的吧

森林老师 解答

2020-07-27 16:11

民办非企业这个我不是很了解，正常应该这样走账，你做个参考吧。

蓝天白云 追问

2020-07-27 16:29

谢谢老师，没事的，确实这个行业很多人不知道，基本是接触不到的。那如果不是这行业的，例如增值税转到营业外收入的，是不是代表就不用计提附加税的意思

森林老师 解答

2020-07-27 16:30

实际上你就不存在增值税，所以也不存在转到营业外收入。一般没有增值税，就不会有附加，因为附加是在增值税的基础上做计提的。

蓝天白云 追问

2020-07-27 16:35

那比如遇到代开发票，他的增值税是0.9元的，还不足1元他是不交增值税的，那这个就是要把增值税转到营业外收入吧，能后要不要计提附加税呢

森林老师 解答

2020-07-27 16:36

同学，这个是不需要计提的。