A企业委托B企业加工一批高档化妆品，材料成本100万，支付加工费20，B企业代收代缴消费税。A企业收回后直接销售，以300万价格全部售完。已经消费税税率15%，不考虑增值税。 发出时 借：委托加工物资 100 贷：库存商品 100 支付加工费并收回时： 借：委托加工物资 20 贷：银行存款 20 借：委托加工物资 15（消费税） 贷：银行存款 15 借：库存商品 135 贷：委托加工物资 135 直接销售时： 借：银行存款 300贷： 库存商品 300 借：税金及附加 45（消费税） 贷：银行存款 45 结转成本： 借：主营业务成本 135 贷：库存商品 135 老师您先看看对不？

秦歌 追问

2020-07-28 17:43

本题中，已税消费税可以扣除
300*0.15-100*0.15=30应交消费税

秦歌 追问

2020-07-28 17:46

说错了，这批高档化妆品在加工前并不是已税的
300*0.15-100*0.15=30应交消费税
这个式子只是代收代缴的消费税允许扣除

秦歌 追问

2020-07-28 17:49

老师接下来您看看图片，与本题是不一样的，为什么也是
30*0.15-10*0.15呢  这个10不是含消费税了吗，我的题100是不含消费税的

暖暖老师 解答

2020-07-28 17:54

这里是购进直接抵扣业务，不一样的

秦歌 追问

2020-07-28 17:59

为什么10万不用价税分离？10/1.15=8.7  8.7*0.15=1.3消费税，10*0.15=1.5消费税，这样不抵扣多了吗

暖暖老师 解答

2020-07-28 18:19

增值税专用发票都是不含税的

秦歌 追问

2020-07-28 19:05

从价计征
情形1：合法的扣税凭证（如专票）上面的价款，不管包含何种价内税，都不需要另算了，以扣税凭证上的价款统一作为新的计税依据。
情形2：不合法的扣税凭证（如普票）上面的价款，只有价外税要价税分离，价内税也不需要另算，以价税分离后的价款统一作为新的计税依据。

暖暖老师 解答

2020-07-28 19:44

这里是不含税的，你发这个想说明什么？

秦歌 追问

2020-07-28 19:46

不含税的税，不是指价外税么？消费税是价内税

暖暖老师 解答

2020-07-28 19:54

你记住增值税专用发票是不含税的，普票和价外费用是含税的

秦歌 追问

2020-07-28 20:05

就是说，专票及其它合法扣税凭证上面价款不含税，包含价内税价外税

暖暖老师 解答

2020-07-28 20:14

只不包含增值税这样说

秦歌 追问

2020-07-28 20:18

如果本题说的是普票，我只需要10/1.13*0.15=抵扣的消费税就行了吧

暖暖老师 解答

2020-07-28 20:40

是的，你说的非常对的

秦歌 追问

2020-07-28 21:03

我想一想，题中这10万成本包含了消费税，允许扣除10*0.15=1.5的消费税。而10万包含的消费税是10/1.15=8.7，8.7*0.15=1.3消费税，多抵扣的0.2消费税就算是优惠了，是这个意思吗

暖暖老师 解答

2020-07-28 21:43

你这里不能这样说，你想的有些偏了

秦歌 追问

2020-07-28 22:16

我就是这个没搞明白，因为老师说过10万里面含消费税

秦歌 追问

2020-07-28 22:19

老师，您可以把我这榆木脑袋钻通么，