老师对以租赁方式租入的固定资产进行装修，发生装修支出，待固定资产达到预定可使用状态的下个月计提摊销吗

宋爱丽 追问

2020-07-28 06:42

谢谢老师

耿老师 解答

2020-07-28 08:13

不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢

宋爱丽 追问

2020-07-28 08:30

老师不对，长期待摊费用的摊销是从达到预定使用状态的下个月开始进行摊销，所以不是从10月份开始摊销

耿老师 解答

2020-07-28 08:54

长期待摊费用--装修费根据企业所得税法及其实施条例从发生的当月开始摊销.

企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费,按照《企业所得税法实施条例》第七十条规定,分期摊销,但一经选定,不得改变,既可以计入管理费用-开办费科目,在开始生产经营之日的当年一次性计入当期损益,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理:新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用.二者选其一根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)规定.

《新企业所得税法》第十三条 在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:

(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;

(二)租入固定资产的改建支出;

(三)固定资产的大修理支出;

(四)其他应当作为长期待摊费用的支出.

宋爱丽 追问

2020-07-28 08:56

站在税法角度是当月开始摊销

耿老师 解答

2020-07-28 09:44

你好！实际工作中是按这文件做账的