老师，我们公司企业所得税季报，应纳税所得额是2908.52，我算的我们公司应纳所得税额=2908.52*0.25*0.2=145.43，但为什么我按申报工具填数自动算税，税额是290.85，那这样我们的税率是10个点了

小忆控 追问

2020-07-28 09:00

那我算的应该是对的税额吧

maize老师 解答

2020-07-28 09:12

是的，你算的是对的，申报表不对，你不用那个，你自己填写，

maize老师 解答

2020-07-28 09:13

 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

小忆控 追问

2020-07-28 09:14

好的，我在表3，直接填581.7就行了吧

maize老师 解答

2020-07-28 09:37

是的，是的，是的，是的，