固定资产财务处理和税务处理有什么区别吗？

张英 追问

2020-07-28 10:11

两种处理方法一个如果按常规每月分摊，一个按一次扣除对公司交税有影响吗？一次性扣除会使企业少交税是吗？常规分摊折旧额会是企业多交所得税是吗？我们是小规模企业还在采用每月计提折旧

大海老师 解答

2020-07-28 10:22

1、会计处理和税务处理上的不一样，对公司企业所得税来讲，只是缴纳时间上的差异，总额没有影响。
2、一次性扣除，是让公司享受到在前期少缴税的优惠，减轻前期的资金占用。
3、如果常规分摊折旧额，不采取一次性扣除，那么公司前期多交税，后期少交税。
4、每月计提折旧是正确的处理方式，只是在所得税汇算清缴时再进行一次性扣除。

张英 追问

2020-07-28 14:19

比如说公司买入100万固定资产，我可以每月摊销入账，按5年计提折旧一个月折旧16666.67元做账，汇算清缴时一次扣除100万是这样吗？帐不用调整是吗？

大海老师 解答

2020-07-28 14:20

是这样的，账不用调整。

张英 追问

2020-07-28 15:01

汇算清缴一次扣除填在固定资产表里就行了吧？资产利润表和利润表不用改按照账上出的报表填就可以了吧？

大海老师 解答

2020-07-28 15:01

是的，你的理解都正确。