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- 送心意
大海老师
职称： 中级会计师,税务师
2020-07-28 09:55
您好，1、固定资产在会计处理上按正常计入固定资产，每月计提折旧。假设固定资产100万，按5年计提折旧
借：固定资产100
贷：银行存款100
借：管理费用或其他成本费用科目20
贷：累计折旧20
2、税务处理上，可一次性扣除。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
第一年会计折旧20，但税法上一次性扣除100万，应确认递延所得税负债
（100-20）*25%=20
借：所得税费用20
贷：递延所得税负债20
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您好，1、固定资产在会计处理上按正常计入固定资产，每月计提折旧。假设固定资产100万，按5年计提折旧
借：固定资产100
贷：银行存款100
借：管理费用或其他成本费用科目20
贷：累计折旧20
2、税务处理上，可一次性扣除。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
第一年会计折旧20，但税法上一次性扣除100万，应确认递延所得税负债
（100-20）*25%=20
借：所得税费用20
贷：递延所得税负债20
2020-07-28 09:55:31
第一，固定资产转入清理。固定资产转入清理时，按固定资产账面价值，借记“固定资产清理”科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按固定资产账面余额，贷记“固定资产”科目。
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
第二，发生的清理费用。固定资产清理过成本中发生的有关费用以及应支付的相关税费，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。
第三，出售收入和残料等的处理。企业收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，应冲减清理支出。按实际收到的出售价款以及残料变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记“固定资产清理”科目。
借：现金等
贷：固定资产清理
应交税金--销项税
2017-04-14 10:36:40
你好，事业单位的话
借固定资产
贷财政补助收入
借事业支出
贷财政补助预算收入
2019-11-28 15:57:51
你好，固定资产置换相当于，一买一卖，按照买卖业务处理即可。
2020-01-04 11:38:41
公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目；
公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。
具体会计处理：
1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形）
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）
2019-02-20 12:12:19
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