老师，请问，小规模纳税人，无论是查账征收，还是核定征收，是不是都享有季度收入不超过30万，免征增值税的政策？

会计cheny~ 追问

2020-07-28 09:45

无论是核定征收还是查账征收吗？

庄老师 解答

2020-07-28 09:53

你好，是的，是这样处理的，

会计cheny~ 追问

2020-07-28 09:55

谢谢，庄老师！如果您不忙。我继续问几个问题，因为刚入这行，可能不够专业，让您见笑了！会计计税基础和税务计税基础怎么分？

庄老师 解答

2020-07-28 09:57

你好，没事的，我尽力，你说吧

会计cheny~ 追问

2020-07-28 10:01

1：会计计税基础和税务计税基础怎么分？      2：核定征收和查账征收，是不是报交企业所得税的时候才会区分？

会计cheny~ 追问

2020-07-28 10:04

例如：小规模纳税人，查账征收，不含税收入266100.77元，开票税率1%，增值税和附加税不用缴，但企业所得税按什么缴呢？

庄老师 解答

2020-07-28 10:05

你好、会计计税的账面价值定义
《企业会计制度》(财会〔2000〕25号)
第十四条  本制度所称的账面余额，是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、相关资产的减值准备等)。
第十六条 本制度所称的账面价值，是指某科目的账面余额减去相关的备抵项目后的净额。如“短期投资”科目的账面余额减去相应的跌价准备后的净额，为短期投资的账面价值。
第四十二条 企业的固定资产应当在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计提固定资产减值准备。
在资产负债表中，固定资产减值准备应当作为固定资产净值的减项反映。
《企业会计准则第18号 -所得税》(财会[2006]3 号)第五条 资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
《企业会计准则第18号 --所得税应用指南》(财会[2006]18号)第一条第一款:本准则第五条规定，资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能产生资产的账面价值与其计税基础的差异。
比如，交易性金融资产的公允价值变动。按照企业会计准则规定，交易性金融资产期末应以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益。如果按照税法规定，交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，即其计税基础保持不变，则产生了交易性金融资产的账面价值与计税基础之间的差异。假定某企业持有一项交易性金融资产，成本为 1000 万元，期末公允价值为 1500 万元，如计税基础仍维持 1000 万元不变，该计税基础与其账面价值之间的差额 500 万元即为应纳税暂时性差异。

庄老师 解答

2020-07-28 10:06

2：核定征收和查账征收，增值税也有核定和查账的征收，

会计cheny~ 追问

2020-07-28 10:17

小规模，增值税也有核定和查账征收，如果季度不到30万，就不分核定和查账征收，如果过了30万，就分查账征收和核定征收？是这个意思对吗！老师

庄老师 解答

2020-07-28 10:30

你好，是的，是这样处理，