老师好 19年会计将50万的电子产品固定资产全部计提折旧了！汇算清缴时没做任何调整！现在需要做分录调整吗？如果需要调整！会计分录怎么做

安逸 追问

2020-07-28 09:56

没有按三年计提！纳税也没调增 现在怎么处理

maize老师 解答

2020-07-28 10:04

不是，我问是你汇算清缴表固定资产那个对应咋填写的，那一次折旧不是有一个纳税调减吗，你们填写这个吗， 借累计折旧 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润，你这个冲掉之前多折旧的，重新折旧

安逸 追问

2020-07-28 10:07

那可不可以以后不在计提，汇算表也可以不改呢？

maize老师 解答

2020-07-28 10:20

按理你们账上也一次扣除汇算清缴表也直接一次扣除，这个那这个是可以不修改，但是我看之前学员反馈，说是税局要求账上按这个折旧，不让说账上也一次扣除这样，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 （国务院令第512号）第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
  （一）房屋、建筑物，为20年；
  （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
  （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
  （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
  （五）电子设备，为3年。