确认收入是，递延所得税费用如何确定

朴老师

职称：会计师

2020-07-28 10:42

“递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”这个公式不完整，应该是：

递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)

而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录：

1、确认当期递延所得税负债时，是：借：所得税费用—递延所得税贷：递延所得税负债

2、确认当期递延所得税资产时，是：借：递延所得税资产贷：所得税费用—递延所得税

那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。

橙子荔枝追问

2020-07-28 11:57

确认收入时候，递延所得税资产或者负债怎么确认的

朴老师解答

2020-07-28 12:06

你好，请看图片上的总结哦

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