某工业企业2019年度主营业务收入为8000万元，主营业务成本为6300万元，其他业务收入为40万元，其他业务成本为20万元，管理费用为100万部，（全部为职工薪酬，税法规定的计税工资为80万元），财务费用为20万元，营业外收入为40万元，营业外支出为10万元，（其中五万元属于支付的税金，税收滞纳金税法规定计算所得税时，税收滞纳金不允许税前扣除），所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业2019年度的净利润为多少万元？

- 追问

2020-07-28 12:12

营业利润=8000+40-6300-20-80-20=1620
利润总额=1620+40-10+5=1655
净利润=1655*（1-25%）
为什么这样算不行

陈诗晗老师 解答

2020-07-28 12:16

我给你的这个计算方法是直接法，你后面这个是间接法，这个样子也是可以的，在计算这个所得税的时候，你可以用直接法，也可以用间接法。
但是净利润是1620-1655×25%

陈诗晗老师 解答

2020-07-28 12:17

你这个1655只是应纳税所得额，并不是会计口径承认的利润。

- 追问

2020-07-28 12:22

那这直接法和间接法算出的结果也不一样啊

陈诗晗老师 解答

2020-07-28 12:23

1620，你没有考虑营业外支出和营业外收入呀，你把这个加进去的。

陈诗晗老师 解答

2020-07-28 12:25

我这里正好在外面没有计算机，所以说没有把这个结果给你算出来，按照上面讲的你再重新算一下，结果应该是一致的。

- 追问

2020-07-28 12:26

嗯嗯  老师至于您写的直接法  我也能看懂   但是我喜欢分布计算   一步一步的来  先算营业利润  利润总额   净利润   但是不怎么理解会计口径的利润和税务局的应纳税额

陈诗晗老师 解答

2020-07-28 12:28

如果是间接法，就是
会计利润总额➕20➕5，作为所得税计税依据

陈诗晗老师 解答

2020-07-28 12:28

在用会计利润总额-所得税

- 追问

2020-07-28 12:28

1620把营业外收入和支出考虑进去就是1655

陈诗晗老师 解答

2020-07-28 12:31

你这里会计利润
8000-6300➕40-20-100-20➕40-10
你看一下，这是会计口径的利润