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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2020-07-28 13:04

小微企业增值税减免账务处理
发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入 
应交税费--应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入/其他收益
借应交税费 应交附加税，贷营业外收入/其他收益，

布丁 追问

2020-07-28 13:05

减免的是当月开发票，月底做账就计提？还是收到退再做分录？

布丁 追问

2020-07-28 13:06

收到退款

maize老师 解答

2020-07-28 13:13

这个减免税额是按季度交税就季末做，按月交税就月末做，借银行贷应交税费 /附加税/增值税， ，之前计提借税金及附加 负数，贷应交税费 负数，

布丁 追问

2020-07-28 13:21

之前计提的写负数，是在银行收到退的税，写借银行存款，贷应交税费，同时写借、税金及附加负数，贷、应交税费负数？

maize老师 解答

2020-07-28 13:21

计提写负数，那现在不做，借银行存款，贷应交税费 直接写这个就可以

布丁 追问

2020-07-28 13:22

计提的负数什么时间写？

maize老师 解答

2020-07-28 13:22

你发现多交时候做，和你计提正数不是一个月，

布丁 追问

2020-07-28 13:24

那我可以在银行收到减免税费的那个月做负数？麻烦老师帮我理一下减免税的过程？

maize老师 解答

2020-07-28 13:32

1.你之前要是没有计提话 你交的时候就没有计提，退的时候也不涉及做负数，2 ，你这个交的时候计提，你不知道会有退，等几时发现就做计提分录负数， 3 没有跨年，你这个可以计提负数和退同时做，

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2020-07-28 13:04:22
借：原材料（或库存商品） 30000 贷：银行存款30000
2019-05-24 17:33:45
社保减免以后，计提是按实际减免后做
2020-04-14 10:08:44
减免增值税计入营业外收入，如不交增值税和消费税，就不用计提附加税。 是的
2019-09-03 18:21:48
这个1.按你们实际交700做借税金及附加 贷应交税费 借应交税费 贷银行，2，按1400计提，借税金及附加 贷应交税费 不需要交做借应交税费 贷营业外收入，目前没有官方分录出来，有2种口径
2019-09-23 11:18:53
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