老师，该题的2016年的应交所得税应该如何计算出来呢

天会亮心会暖i 追问

2020-07-28 22:23

老师，2016年的税会差异是325.求2016年的应交所得税不应该直接用1000-325.再乘税率啊

天会亮心会暖i 追问

2020-07-28 22:42

题目中答案给的是1000-(325-337.5)或您给的那个答案，为什么，不理解呢，老师，

陈诗晗老师 解答

2020-07-28 23:28

这个样子的，在这个会计口径的话是按照公允价值计量，也就是没有确认这个投资性房地产的折旧，那么公允价值的变动，在会计口径就进入了这个1000的利润里面，但是这个税法口径是不认可这300的公允价值变动的利润，所以说要剪掉。然后就是这个税法口径认可的是投资性房地产，要折旧，所以说还要减一个折旧。

天会亮心会暖i 追问

2020-07-29 07:45

老师，我还是不怎么理解，我算出来16年的税会差异，题中就问的16年的应交所得税，直接用1000-325不就好了，为什么要用1000-(325-337.5)，麻烦老师给我讲下这个吧，这个感觉更好理解些

陈诗晗老师 解答

2020-07-29 08:25

1000是会计口径的利润，计算所得税是要调整为税法口径差异
就是要把差额部分调整后的利润作为计税基础

天会亮心会暖i 追问

2020-07-29 10:02

老师，可以这么理解吗，就是2016年底是累计的税会差异，减去上年年底即年初的，就是本期的发生额，即确定的是本年的发生额？

陈诗晗老师 解答

2020-07-29 10:37

是的是的，理解没问题，确定期末的递延所得税减去期初的，就是本年应计提的递延所得税。