- 送心意
bamboo老师
职称: 注册会计师,中级会计师,税务师
2020-07-29 11:19
您好
借:预付账款
贷:银行存款
相关问题讨论
您好
借:预付账款
贷:银行存款
2020-07-29 11:19:29
单位有车的,借预付贷银存
消费之后做费用
2019-09-06 10:09:33
这个一般计入预付账款的了
2018-10-17 11:30:36
你好 借预付账款贷银行存款 赠送的时候做借销售费用-招待费贷预付账款
2019-09-09 09:11:43
会计资讯APP下载
首页 > 东方税语
[实务问答]给客户赠送的预付卡如何税务处理呢?
日期:2018-03-30 来源:中国会计视野 作者:东方税语 编辑:accliu
【问题】请问老师,我公司给客户赠送预付卡金额10000元,公司能税前扣除吗?个人是否需要缴纳个人所得税呢?
答:
一、公司向客户赠送的预付卡10000元与生产经营活动有关的可以税前扣除。
根据《企业所得税法》及实施条例等法规规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
公司购买预付卡时,会计处理:借:预付账款 10000 贷:银行存款 10000
公司实际赠送客户时,会计处理:
借:管理费用-业务招待费 12500 贷:预付账款 10000 贷:应交税费-应交个人所得税2500元
代扣代缴个人所得税相当于税后所得,应纳个税=10000/(1-20%)*20%=2500元。
注:业务招待费10000元部分按现行企业所得税法规处理可以限额扣除,但为客户负担的个税2500元不得税前扣除,须全额作纳税调增处理。
二、预付卡赠送给个人了,需要按规定代扣代缴个人所得税。会计资讯APP下载
首页 > 东方税语
[实务问答]给客户赠送的预付卡如何税务处理呢?
日期:2018-03-30 来源:中国会计视野 作者:东方税语 编辑:accliu
【问题】请问老师,我公司给客户赠送预付卡金额10000元,公司能税前扣除吗?个人是否需要缴纳个人所得税呢?
答:
一、公司向客户赠送的预付卡10000元与生产经营活动有关的可以税前扣除。
根据《企业所得税法》及实施条例等法规规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
公司购买预付卡时,会计处理:借:预付账款 10000 贷:银行存款 10000
公司实际赠送客户时,会计处理:
借:管理费用-业务招待费 12500 贷:预付账款 10000 贷:应交税费-应交个人所得税2500元
代扣代缴个人所得税相当于税后所得,应纳个税=10000/(1-20%)*20%=2500元。
注:业务招待费10000元部分按现行企业所得税法规处理可以限额扣除,但为客户负担的个税2500元不得税前扣除,须全额作纳税调增处理。
二、预付卡赠送给个人了,需要按规定代扣代缴个人所得税。
2019-06-05 22:26:22
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
获取全部相关问题信息
ling 追问
2020-07-30 10:44
ling 追问
2020-07-30 10:44
bamboo老师 解答
2020-07-30 10:48
ling 追问
2020-07-30 10:58
ling 追问
2020-07-30 11:00
bamboo老师 解答
2020-07-30 11:01
ling 追问
2020-07-30 11:05
bamboo老师 解答
2020-07-30 11:12
ling 追问
2020-07-30 11:14
bamboo老师 解答
2020-07-30 11:19