补交往年的增值税，附加税，滞纳金，账务处理？

疏小懒 追问

2020-07-29 15:42

期末结转到利润分配_未分配利润吗

邹老师 解答

2020-07-29 15:47

你好，不是的
增值税是负债科目，不通过利润分配_未分配利润核算的
如果附加税没有计提，需要补做计提分录
营业外支出结转到本年利润核算

疏小懒 追问

2020-07-29 15:49

之前办税销售额报少了，在税务局更正申报后，所以补交以前的增值税，附加税是按正常计提附加税吗，这个跨年了，不是要用以前年度损益调整吗，但是我们是小企业规则，应该按未分配利润核算的呀？

邹老师 解答

2020-07-29 15:52

你好，附加税需要通过以前年度损益调整科目核算
小企业规则，没有以前年度损益调整科目，就通过利润分配——未分配利润科目代替入账就是了