因不可抗力导致的损失，进项税额不需转出，相当于抵减了进项，在计算所得税时，损失可以全额税前扣除，是不是在弥补了损失的情况下，还多扣了一笔进项税的钱？而管理不善导致的损失，进项需要转出，在所得税税前可抵扣。有点蒙，希望大神解答，谢谢

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-07-30 11:57

你好，
因不可抗力导致的损失，进项税额不需转出，相当于抵减了进项，在计算所得税时，损失可以全额税前扣除，是不是在弥补了损失的情况下，还多扣了一笔进项税的钱？——这个税是计入进项，抵减了销项，没有在所得税中扣除；
而管理不善导致的损失，进项需要转出，在所得税税前可抵扣。——转出的增值税是转入了营业外支出或管理费用等科目，从而减少利润，在所得税前扣除了。

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