老师我想问一下，我们单位开了一笔200万的发票，这200万是含税价，我算的增值税是58252.43，附加税是6990.29，企业所得税是多少？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-07-30 15:17

这个企业所得税你们是核定吗，200万/（1+税率）*核定率=应纳税所得额，看是不是不超过100万是不是小型微利企业，你这个满足小型微利，应纳税所得额不超过100万，应纳税额=应纳税所得额*5%，应纳税所得额大于100万不超过300万，应纳税额=（应纳税所得额-100万）*10%+100万*5%

微信用户追问

2020-07-30 15:55

我们是一家劳务公司，是查账征收，再有附加税到底是12％，还是10％？

maize老师解答

2020-07-30 16:04

（二）城建税＝增值税×（1％或5％或7％）

（在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%（三）教育费附加＝增值税×3%

（四）地方教育附加＝增值税×2% /1.5% 财税[2016]12号销售额将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。本通知自2016年2月1日起执行