资产负债表日后调整事项里面 为什么有时候要调整应交税费-所得税 有时候又不调整 看得人懵了

one  xiaoxiao千 追问

2020-07-31 07:40

老师这道题目不是应该也要调整应交所得税吗

one  xiaoxiao千 追问

2020-07-31 07:41

但是答案只调整了递延所得税负债 没有调整应交所得税

阎老师 解答

2020-07-31 08:38

所得税费用=应交税费—应交所得税+递延所得税费用。所得税费用就是把当期税费（应交税费—应交所得税）加上递延税费（递延所得税费用），是企业实实在在应该交给税务局的费用。而应交税费—应交所得税是企业当期应该交给税务局的费用。

one  xiaoxiao千 追问

2020-07-31 08:40

就是这道题目不应该要写一个分录(借:应交税费-应交所得税  150    贷以前年度损益调整-所得税费用150 )老师不用写这个分录吗这道题目

阎老师 解答

2020-07-31 09:13

如果是递延所得税，一般都是，借：递延所得税资产，贷：所得税费用。调整以前年度的话，就是，借：递延所得税资产，贷：以前年度损益调整-所得税费用

one  xiaoxiao千 追问

2020-07-31 09:14

老师 我就是想问这道题目不用为什么不用调整应交税费-应交所得税

阎老师 解答

2020-07-31 09:48

因为递延所得税不用应交税费科目核算，所以不用调整应交税费

one  xiaoxiao千 追问

2020-07-31 10:20

老师这道题目为什么又调整了递延所得税资产又调整了应交税费-应交所得税    这道题目跟上面那个题目有什么区别 为什么一个要调整应交税费-应交所得税  一个不调整  拜托老师帮忙看看 真的学蒙了