某企业2016年取得钠售收入3000万元，取得投资的居民企业分红320万元，销售成本1500万元，管理费用及其他相关费用670万元，其中业务招待费 30万元，广告宣传费500 万元，赞助支出10万元，工商行政管理局罚款15万元，因逾期未发货而支付的违约金5 万元，税金及附加645万元，试计算该企业 2016年应纳税所得额及应纳税额。

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2020-07-31 04:23

您好，会计利润3000+320-1500-670-645=505
1、取得投资的居民企业分红免税，调减500
2、3000*0.005=15，30* 0.6=18，业务招待费调增30-15=15
3、3000*0.15=450，广宣费调增500-450=50
4、赞助支出调增10，工商罚款调增15
应纳税所得额505-500+15+50+10+15=95
应纳税额95*0.25=23.75

学堂用户_ph225708 追问

2020-07-31 09:11

取得投资的居民企业分红免税，调减500 这个为什么要调增500呢？

大海老师解答

2020-07-31 09:15

你说的对，同学，我看岔了，抱歉，应该是调减320
应纳税所得额505-320+15+50+10+15=275
应纳税额275*0.25=68.75

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