A公司将一个产品产线c分离出来成立子公司B，原属于产线c的长摊(建筑物)和再在建工程，A按评估净值开票给B，做为投资可以吗?或者以直接销售的形式给B?A，B各自的帐务怎么处理

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-07-31 08:50

一、A按评估净值开票给B公司，可以作为投资处理。以销售方式开具发票。
二、A公司的账务处理是：
1、借：应收账款——B公司
贷：主营业务收入
贷：应交税费—— 应交增值税（销项税额）
2、同时结转成本：
借：主营业务成本
借：累计折旧
贷：固定资产
3、转投资款的分录是：
借：长期股权投资——B公司
贷：应收账款——B公司
三、B公司的账务处理是：
1、借：固定资产
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——A公司
2、借：应付账款——A公司
贷：实收资本——A公司

秋的华丽追问

2020-07-31 09:32

老师，在A公司里，是在长期摊科目和在建工程里。不是固定资产里面。

江老师解答

2020-07-31 09:35

是什么内容，在长期待摊费用里面销售？

秋的华丽追问

2020-07-31 09:44

建的环保池，建产线时的地面工程和搭楼阁楼产线用，这些就是属于建筑工程来的，所以入长摊，没有入固定资产。另外还有一个在建工程也是环保工程，只是没验收所以还在A在工程工程科目里，现在A成立子公司，这些都是子公司专属使用的，所以做投资给子公司，开票处理。

江老师解答

2020-07-31 09:46

转固定资产后，再进行销售处理。

秋的华丽追问

2020-07-31 09:55

从长摊和在建工程转到固定资产？

江老师解答

2020-07-31 09:56

你如果是有固定资产管理系统，不想转，直接做分录是：
借：主营业务成本
贷：长期待摊费用
或者是：
借：主营业务成本
贷：在建工程

秋的华丽追问

2020-07-31 09:59

没有固定资产系统，这些也不会入到固定资产系统里去的。

江老师解答

2020-07-31 10:01

直接按上述的操作处理

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