农产品深加工领用加计扣除是用领用原材料÷0.91*0.01吗，

maize老师 解答

2020-07-31 10:31

例4.某企业向一般纳税人收购牛尾用于生产洗净毛（13%税率），取得增值税专用发票，票面金额1000，税率9%，税额90元，价税合计1090元，则可以抵扣的进项税额100元。当月领用一半原材料。

  采购时：

  借：原材料—牛尾  1000

  应交税费—应交增值税（进项税额）  90

  贷：应付帐款  1090

  领用时：加计扣除农产品进项税额=90×1/2÷9%×1%=5元

maize老师 解答

2020-07-31 10:31

公式：

加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已抵扣税额÷票面税率（扣除率）×1%


公式：

加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已抵扣税额÷票面税率（扣除率）×1%

小叶 追问

2020-07-31 10:41

看起来不对，领90块钱材料加计有5元？

maize老师 解答

2020-07-31 10:48

那是领用一半，这个，

小叶 追问

2020-07-31 10:51

看不懂。感觉不是这样算，我这里有老师说领用的原材料还原含税价格然后乘加计的一个点就是。

maize老师 解答

2020-07-31 10:57

公式：

加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已抵扣税额÷票面税率（扣除率）×1%


公式：

加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已抵扣税额÷票面税率（扣除率）

maize老师 解答

2020-07-31 10:58

这个是公式，上面发给你链接是税务局工作人员写的。

maize老师 解答

2020-07-31 10:59

https://mp.weixin.qq.com/s/zAYmJnG6kVok0H5ttACv7Q发错不好意思，这个是上海税务局的

maize老师 解答

2020-07-31 11:00

最上面那个案例是之前武汉税务局工作人员写的，