老师，就是赠送样品给客户，视同销售这个会计分录怎么做，比如样品值800元。

勤学苦练 追问

2020-07-31 11:23

那这个销项税额，申报增值税的时候，正常填吗，还是要填写在哪里，

王老师1 解答

2020-07-31 11:34

填在附表一未开票收入那栏里

勤学苦练 追问

2020-07-31 13:01

不是没有收入吗，只有销项税额呀，这个是要倒算主营业务收入吗，那跟上面的分录对不上了呀

王老师1 解答

2020-07-31 13:48

会计上的收入和增值税的收入是会不一致的，会计上没有视同销售，税法上才有视同销售。
这部分就导致会计收入和增值税计税收入差异的部分，是正常的。
企业所得税还有企业所得税的收入，三者有可能都会不一样，这是税会差异

勤学苦练 追问

2020-07-31 14:18

恩恩，那我这个表数据怎么填，我就是多填一笔收入，我的数就是800，能说清楚一点吗，

王老师1 解答

2020-07-31 14:34

分录中库存商品的价格是成本价
增值税销项税额的价格是用样品的对外售价乘以税率得出
所以填入申报表附表一的未开票收入那栏填样品的对外售价，税额就填未开票收入乘以税率的金额