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王老师1

职称： 会计从业资格

2020-07-31 15:58

你换个思路想，当期会计上有变动收益10万，而税法上是不认这个收益的，导致当期企业所得税的应纳税所得额比会计利润少，这个是暂时性差异，现在少交税，未来就要多交税，是递延所得税负债

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2020-07-31 16:05

老师，我是不明白为什么要调增调减的，这里的调增是基于未来的嘛？当期不需要调整嘛？未来调增是什么时候才调呢？

王老师1 解答

2020-07-31 16:16

现在是调节，未来是调增。
未来等处置的时候就是调增了，处置时会计上扣除的成本是62，但税法上扣除的成本是52，税法上的处置所得要大于会计上10万，未来处置时调增10。所以现在调减10，未来调增10，为暂时性差异。

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相关问题讨论
您好，您能否将题目完全上传，谢谢！
2020-06-30 21:59:35
对的啊
2018-03-14 11:38:51
你好，现在出售时交易性金融资产的公允价值变动损益不用结转了呢，你把前期的增减算清楚就可以的呢。你可以参考一下图片
2022-05-21 15:27:32
你换个思路想，当期会计上有变动收益10万，而税法上是不认这个收益的，导致当期企业所得税的应纳税所得额比会计利润少，这个是暂时性差异，现在少交税，未来就要多交税，是递延所得税负债
2020-07-31 15:58:40
您好，是的，也是资产的
2020-04-21 21:22:35
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