老师，税管员让我作为内销处理，我不知道该如何开票

\ 追问

2020-07-31 20:10

外贸出口企业
销售给国外客户，不是卖产品到国外的子公司
税管员说是一个样品出口，不符合退税条件

周琼老师 解答

2020-07-31 21:42

您好。
新政下货样的财税处理：
税务：
1、收汇：符合退税条件的可以选择申请出口退税，也可以免税；
2、免费提供：不能退税，只能选择免税(若外贸企业外购的样品无进货发票，则需要征税)
账务：
由于申报的是货样品，直接按销售费用处理(汇算清缴时需要视同销售调整收入及成本)
对于非免税提供的货样广告，也可以选择“一般贸易”方式出口，若选择该模式，则直接把货样广告作为货物出口，确认收入及申报退税即可