纳税筹划题，要写出税法依据，筹划思路，筹划过程，结论，任务点评

陈诗晗老师 解答

2020-08-01 19:27

1，《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，对于借款利息扣除，费用化部分是可直接计当期费用扣除，但如果是资本化部分不可直接费用化扣除，就算是借入的流动资金，短期借款属于专门借款，但用于是在建工程，是应该资本化，计资本化成本，折旧扣除处理的。企业会计准则第17号
2，息税前利润为1000万，如果利息资本化，则应交税为1000*25%，如果这部分利息费用化，则交纳的所得税为（1000-1000*6%）*25%
3，可以考虑将这短期借款作为一般借款，而非专门借款，这样相关的利息费用可费用化处理。企业会计准则第17号
4，这样可以享受抵税的金额为1000*6%*25%

雨點兒 追问

2020-08-01 19:31

筹划思路，筹划方案，筹划结论分别是什么？

陈诗晗老师 解答

2020-08-01 19:33

思路，就是利息费用化和资本化的计税区别。
方案上面给了。
结论，就是费用化处理利息。

雨點兒 追问

2020-08-01 19:37

方案是2，3，4，三个方案？税法依据是1？

陈诗晗老师 解答

2020-08-01 20:23

你这里哪里有三个方案啊，都是一个方案，前面 告诉 的是依据，后面告诉 的是如何筹划的