我公司是建筑工程公司，工程已完工，现在才交合同和相关完工资料审核，要怎么记账。

朴老师

职称：会计师

2020-08-01 14:19

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借：工程结算（按账面累计余额）
贷：工程施工
三、税金核算
1.月末结转增值税
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）
应交税费-未交增值税（一般计税）
2.下月缴纳增值税
借：应交税费-未交增值税（一般计税）
贷：银行存款
3.某项目同时缴纳印花税
先计提：
借：税金及附加（也可以做到明细某某税）
贷：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
然后再做支付分录：
借：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
贷：银行存款

清恬追问

2020-08-01 14:48

但我现在没有收到款

朴老师解答

2020-08-01 14:49

那就计入应收账款里面

清恬追问

2020-08-01 16:15

成本核算，工人工资我不知道啊

朴老师解答

2020-08-01 16:17

你得有出勤表，然后人事算好工资给你哦

清恬追问

2020-08-01 16:18

临时工，老板直接发了工

朴老师解答

2020-08-01 16:18

那你要问老板要每个人的金额

清恬追问

2020-08-01 16:25

哦，那我是不是等合同签下来，核定金额才做账。

朴老师解答

2020-08-01 16:38

可以的，要知道金额才可以做

清恬追问

2020-08-01 17:01

只有一个预算价和结算价，等甲方签合同

朴老师解答

2020-08-01 17:03

知道金额再操作就可以了

清恬追问

2020-08-01 17:11

谢谢老师，是不是就按您的方法记账务。

朴老师解答

2020-08-01 17:44

嗯，就按我给你的来做

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