企业出售无形资产的会计分录如下，借：银行存款无形资产减值准备累计摊销贷：无形资产应交税费-应交增值税（销项税额）资产处置损益（差额，或借方）根据以上分录，能说明出售无形资产过程中产生的增值税会影响无形资产的处置损益吗？

meizi老师

职称：中级会计师

2020-08-01 16:12

你好根据上面分录的话你考虑增值税的话会影响资产处置损益这个科目的金额的。

优雅的玫瑰追问

2020-08-01 16:15

但是我碰到的题目的解析中说，出售无形资产过程中产生的增值税不影响无形资产的处置损益，我觉得和这个会计分录有冲突，您能帮我分析一下吗

meizi老师解答

2020-08-01 16:18

你好等下我想了下；无形资产出售过程中增值税的金额对最后的净损益没有影响,。因为增值税是价外税,处置无形资产是收到的款项,即借:银行存款中已包含了增值税,与确认处置收益的贷:应交税费-应交增值税是等额的,对以差额确认损益的最后净收益没有影响。是这样来考虑的

优雅的玫瑰追问

2020-08-01 16:21

嗯嗯，那我刚才写的那个会计分录是不是不对啊？

meizi老师解答

2020-08-01 16:23

你好分录是对的哦

你好根据上面分录的话你考虑增值税的话会影响资产处置损益这个科目的金额的。

2020-08-01 16:12:51

你好借：银行存款105000 累计摊销 40000 无形资产减值准备 20000 贷：无形资产 100000 应交税费—应交增值税（销项税额）5000 资产处置损益（差额）

2022-04-29 09:49:42

是的，转让无形资产也有增值税的

2019-03-16 19:49:57

你好，无形资产减值准备实际发生时准予扣除，汇算清缴做纳税调减

2020-02-08 15:31:45

同学您好，资产处置损失和资产减值损失不一样，资产减值损失时持有的过程中发生减值所用到的科目，而资产处置损失时最后处置时需要用到的，其对应的会计科目是“资产处置损益”， 2015年12月1日，借：无形资产 300 贷：银行存款 300 无形资产使用年限10年=10*12=120个月，2015年12月1日至2019年12月31日，无形资产总共使用4*12%2B1=49（个月） 2015年12月1日至2019年12月31日，无形资产累计摊销=（300/120）*49=122.5（万元）计提减值前的账面价值=300-122.5=177.5（万元），所以A选项正确， 2019年12月31日，无形资产计提减值=177.5-142=35.5（万元）借：资产减值损失 35.5 贷：无形资产减值准备 35.5 2019年12月31日，无形资产剩余使用月份=120-49=71（个月）所以2020年无形资产计提摊销=（142/71）*12=24（万元），所以B选项正确， 2020年12月31日，无形资产计提减值前的账面价值=142-24=118（万元），可回收金额129.8万元，所以未发生减值，无形资产剩余使用月份=71-12=59（个月）， 2021年无形资产计提摊销=（118/59）*3=6（万元）， 2021年3月31日，无形资产账面价值=118-6=112（万元），所以C选项正确， 2021年4月1日，借：银行存款 106 （100%2B6）累计摊销 152.5 （122.5%2B24%2B6）无形资产减值准备 35.5 资产处置损益 12 贷：无形资产 300 应交税费-应交增值税（销项税额） 6 所以，资产处置损益借方发生额12万元，表示处置无形资产发生资产减值损失12万元，D选项正确您之前的分录有一个地方不正确，借方银行存款是售价100万加上增值税6万，等于106万元，它的题目原话是“售价100万元，增值税6万元，收存银行”，表示银行存款是价税合计106，而不仅仅是100

2022-04-07 17:22:05

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