采用银行汇票结算，将银行存款转为银行汇票，借:其他货币资金-其他货币资金银行汇票 贷：银行存款。但是用银行汇票结算给供应商时，会计分录是 借：应付票据 贷：银行存款。为什么不是贷：其他货币资金-银行汇票 呢？

晓海老师 解答

2016-07-12 13:56

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http://wenku.baidu.com/view/41a262ed19e8b8f67c1cb92e.html

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晓海老师 解答

2016-07-12 14:08

开具银行承兑汇票流程  第一步：争取敞口（银行授信额度，手续如同贷款，此部分一般由融资专员办理）  开银行承兑汇票需要缴纳保证金，例：保证金比例若为33.33%，当缴纳100万元保证金后，可以开出银行承兑汇票为100/33.33%=300万元，其中100万为无授信额度部分，200万授信额度（即为敞口）。200万的敞口部分需要做担保抵押（抵押物为：房产，设备，应收账款，存货等）。当争取到敞口后就可以办理开具银行承兑汇票的具体手续了。  第二步：具体开票（此部分一般由资金专员办理）  携带“开具银行承兑汇票合同，购销合同复印件（开票金额及付款方式要和清单对应），增值税专用发票复印件（也可以在3个月内补齐）”。去银行信贷部门（企业部）开票，信贷部门会要求填写开票清单（即开票给哪些供应商及每个供应商开票的具体金额等）。在票据审批之前，公司需要将100万元的保证金打入“一般存款账户-保证金专用存款账户”内，且100万元的保证金在汇票承兑期内不允许动。等待审批结果，主动联系银行确认票据开具的情况及取票时间。 整个流程涉及的主要会计分录：     1、由一般户转入保证金          借：银行存款-保证金专用账户   100万             贷：银行存款-一般存款账户    100万  2、开出银行承兑汇票 

      借：应付账款-张三      100万