企业员工薪资社保个人部分为该员工的本月薪资。从计提薪资到发放缴纳社保，分录怎么做

萱萱老师

职称：中级会计师

2020-08-03 17:23

1、工资计提（应发工资数）
  借：制造费用—工资（生产人员）
  管理费用—工资（管理人员）
  销售费用—工资（销售人员）
  贷：应付职工薪酬—工资
  2、计提企业缴纳的五险一金
  借：制造费用（生产人员）
  管理费用（管理人员）
  销售费用（销售人员）
  贷：其他应付款—养老/医疗等
  其他应付款—住房公积金
  上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题
  3、发放工资时
  借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）
  贷：库存现金/银行存款（实发工资数）
  其他应付款—养老/医疗等（代扣代缴金额）
  其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）
  应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）
  4、实际交纳
  借：其他应付款—养老/医疗等
  其他应付款—住房公积金
  应交税费—应交个人所得税
  贷：银行存款

借；管理费用等科目贷；应付职工薪酬-社保借；应付职工薪酬-社保贷；银行存款等科目借；管理费用贷；银行存款

2016-12-13 10:07:53

按下面这个做分录就可以

2019-04-30 11:00:31

1、工资计提（应发工资数）　　借：制造费用—工资（生产人员）　　管理费用—工资（管理人员）　　销售费用—工资（销售人员）　　贷：应付职工薪酬—工资　　2、计提企业缴纳的五险一金　　借：制造费用（生产人员）　　管理费用（管理人员）　　销售费用（销售人员）　　贷：其他应付款—养老/医疗等　　其他应付款—住房公积金　　上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题　　3、发放工资时　　借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）　　贷：库存现金/银行存款（实发工资数）　　其他应付款—养老/医疗等（代扣代缴金额）　　其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）　　应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）　　4、实际交纳　　借：其他应付款—养老/医疗等　　其他应付款—住房公积金　　应交税费—应交个人所得税　　贷：银行存款

2020-08-03 17:23:22

你好，是的，

2020-03-04 14:23:21

1）计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险（单位承担部分）借：管理费用　　销售费用　　研发支出　　制造费用　　生产成本　　贷：应付职工薪酬——养老保险　　应付职工薪酬——医疗保险　　应付职工薪酬——失业保险　　应付职工薪酬——生育保险　　应付职工薪酬——工伤保险　（2）计住房公积金（单位承担部分）　　借：管理费用　　销售费用　　研发支出　　制造费用　　生产成本　　贷：应付职工薪酬——住房公积金　（3）计提工资（应发工资总额）　　借：成本费用　　贷：应付职工薪酬——工资　　（4）发工资　借：应付职工薪酬——工资　　贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）-个人部分其他应付款——住房公积金-个人部分应交税费——应交个人所得税　　银行存款（实发工资部分）　　（5）缴纳社保　　借：应付职工薪酬——养老保险　　应付职工薪酬——医疗保险　　应付职工薪酬——失业保险　　应付职工薪酬——生育保险　　应付职工薪酬——工伤保险　　其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分贷：银行存款　　（6）住房公积金缴费　　借：应付职工薪酬——住房公积金　　其他应付款——住房公积金-个人部分　　贷：银行存款　　（7）缴纳个人所得税　　借：应交税费——应交个人所得税　　贷：银行存款。

2018-05-31 11:20:04

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