老师们，个人所得税申报表中收入额是不是按照实际工资填写的？

江燕 追问

2020-08-04 09:50

应发工资一般比实际工资高的，而且我们7月份的工资到8月20日才发

江燕 追问

2020-08-04 09:51

我对照前期会计个税申报表里的数据与实发工资和应发的工资都对不上啊

江燕 追问

2020-08-04 09:52

只能听出纳说什么个税没有从员工工资里扣，后期又如何操作的，总之前任就是不交代啊，没有办法

maize老师 解答

2020-08-04 09:57

这个弄不了，现在累计预缴算个税，这个税后倒推税前倒推不出来 ，具体计算公式如下：

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
【例】李先生在甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为3000元，无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元。工资薪金所得预扣预缴计算过程


2019年1月：

1月累计预扣预缴应纳税所得额＝16000－5000－2500－3000＝5500元，对应税率为3%。

1月应预扣预缴税额=5500×3%=165元

2019年1月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税165元。

2019年1月-6月，预扣预缴个人所得税均为165元。

2019年7月：


7月累计预扣预缴应纳税所得额＝16000×7－5000×7－2500×7－3000×7＝38500元，对应税率为10%。

7月应预扣预缴税额=（38500×10%－2520）－165*6=340元

2019年7月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税340元。

2019年8月：

8月累计预扣预缴应纳税所得额＝16000×8－5000×8－2500×8－3000×8＝44000元，对应税率为10%。

8月应预扣预缴税额=（44000×10%－2520）-165*6－340=550元

2019年8月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税550元。

maize老师 解答

2020-08-04 09:57

应发工资是比实发高，你还可以扣个人社保等

maize老师 解答

2020-08-04 09:58

（4）专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

（5）专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

（6）其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

江燕 追问

2020-08-04 10:00

老师，这个计算好复杂啊

江燕 追问

2020-08-04 10:01

6月份申报的有46个人，就得一个一个这么计算操作吗？老师

江燕 追问

2020-08-04 10:02

收入这栏她还有填写0的6个人的，这个是不是跟社保一起扣除的？

江燕 追问

2020-08-04 10:04

社保的这部分是不是要按照上个月的数据呢？

maize老师 解答

2020-08-04 10:11

根据你发出工资表去填写的，是需要一个一个自己算，https://lx.kuaizhang.com/personal_tax_new/ 依据现行《个人所得税法》第九条以及将于2019年1月1日起实施的《个人所得税法》第十四条，扣缴义务人应该在发放工资的次月15日内办理扣缴或预扣缴申报。例如，某单位2018年10月12号发放工资，那么单位就应该在11月15号前向税务机关申报缴纳这笔工资对应的个人所得税，填报扣缴申报表时，该笔税款的税款所属期应为10月份。https://www.gerensuodeshui.cn/ 这个算个税计算器，

maize老师 解答

2020-08-04 10:12

现在申报所属期7月，表示是申报7月发出工资对应应发工资去填写本期收入

江燕 追问

2020-08-04 10:20

是按7月份的应发工资填写是吧？按7月份的社保实际扣除数填写是不是？

maize老师 解答

2020-08-04 10:26

发出工资的对应应发，根据你7月发出工资对应上面社保填写

江燕 追问

2020-08-04 10:29

好的，老师我们申报社保的共有46个人，我是下载模板填好了申报快点是吧？

maize老师 解答

2020-08-04 10:37

可以，你可以下载模板填写导入进去

江燕 追问

2020-08-04 10:44

好的，谢谢老师！

maize老师 解答

2020-08-04 10:51

好的，我先回复别的学员了