急！有一项目我记入在建工程，确定部分发票，项目完工没有验收审定金额没出来，现在该项目政府回购回去给我们转了部分款。我们给政府开具了发票确认了收入，老师成本怎么确认结转呢？该项目就是做风貌改造不形成固定资产的

朴老师

职称：会计师

2020-08-04 18:07

成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借：工程结算（按账面累计余额）
贷：工程施工

童童菇追问

2020-08-04 18:10

我们不是施工方没有用工程施工科目，我们是业主单位用的在建工程科目，现在不知道怎么确认成本结转

朴老师解答

2020-08-04 18:17

借主营业务成本贷在建工程这样

童童菇追问

2020-08-04 18:18

在建工程没有确定最终审定数，只支付了部分，这种情况怎么结转老师

朴老师解答

2020-08-04 18:22

只能结转部分的哦

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